商业承兑汇票会计分录一览表 单位开出的银行承兑汇票怎么做账?

资讯 05-19 阅读:880 评论:0

商业承兑汇票会计分录一览表

单位开出的银行承兑汇票怎么做账?

单位开出的银行承兑汇票怎么做账?

商业承兑汇票会计分录一览表 单位开出的银行承兑汇票怎么做账?

你方收到银行承兑汇票时的账务处理:

1、收到时:

借:应收票据

贷:应收账款(或主营业务收入、 应缴税费—应交增值税)

2、票据到期承兑:

借:银行存款

贷:应收票据

3、未到期贴现

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

该财务费用为贴现费用,也即应收票据和银行存款的差额

你方开出银行承兑汇票时的账务处理:

1、开出承兑汇票,做备查登记,不需要记账;

2、用承兑汇票支付货款:

借:库存商品

应交税金-应交增值税-进项税

贷:应付票据

3、到期支付:

借:应付票据

贷:银行存款

扩展资料:

应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价,带息的短期应收票据的现值等于其票面本金,不带息的短期应收票据的面值就是到期值,现金值。

由于现值与其到期值相关不大,不带息的短期应收票据均以其到期值计价。长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价。

或以票据的公允市场的价格计价,如果这两种公允市场价格均无法确定,则以票据的现值计价。企业应设置“应收票据备查簿”。

逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息。

以及收款日期和收回金额、退票情况等资料,应收票据到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。

参考资料来源:

向对方公司支付承兑汇票,怎么做分录?

1、收到银行承兑汇票时

(1)如果是货款

借:应收票据

贷:主营业务收入

应交税费——增值税(销项税额)

(2)如果是以前欠的货款

借:应收票据

贷:应收账款

2、承兑汇票到期后

借:银行存款

贷:应收票据

以银行存款支付商业汇票款会计分录?

应付票据科目属于负债类科目,核算企业购买材料,商品等货物后签发承兑的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票,贷方登记企业签发承兑的商业汇票的出票金额,借方登记支付到期的商业汇票的金额,期末余额在贷方。以银行存款支付商业汇票款,会计分录是借:应付票据 贷:银行存款。

票据结算分录?

票据结算的分录怎么做?

(1)应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。企业应当设置“应收票据”科目,本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。

(2)企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

(3)应收票据的主要账务处理:

借记“应收票据”科目,贷记“应收账款”科目;因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票,借记“应收票据”科目,贷记“主营业务收入”、“应交税费—— 应交增值税(销项税额)”等科目。

借记“银行存款”科目,贷记“应收票据”科目。如为带息应付票据到期收回时,应按收到的本息,借记“银行存款”科目,按票面价值,贷记“应收票据”科目,按其差额,贷记“财务费用”科目。

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