小规模增值税已交税金会计分录 2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录？

小规模增值税已交税金会计分录

2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录？

2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录？

需要详细咨询当地税务局申报表填报方法，应当将2%的减免额填到减免税额表里，这样主表的应纳税额就是1%的税额，注意不要多缴税。

只按开票的金额税额做分录，把票面的（未达到起征点不需要缴纳）税额转入营业外收入即可，填增值税申报表时，未达到起征点的金额，填在“小微企业免税销售额”行，税额是自动减免的。没缴纳税款，不用做调整报表和票面税额的分录。

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。

小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物，提供劳务时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税

下月缴纳增值税：

借：应交税金—应交增值税

贷：银行存款

小规模应交增值税设置了明细科目怎么办？

一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。

3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。

1、进货时借：库存商品

借：应交税费--增值税（进项税额）

贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--增值税（销项税额）

3、结转销售成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额）

（1）应交增值税销项税额-进项税额6000-50001000

（2）会计分录

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000

贷：应交税费－未交增值税1000　

（3）下月缴纳时

借：应交税费－未交增值税　1000

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