领用自产产品用于在建工程增值税 在建工程领用原材料和库存商品税务处理？

领用自产产品用于在建工程增值税

在建工程领用原材料和库存商品税务处理？

在建工程领用原材料和库存商品税务处理？

视同销售中规定:将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，营改增之后，构建办公楼就不属于非增值税应税项目了，明显现在已经不能套用所谓的视同销售了。 税法规定，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现在增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，到年抵扣60%，次年抵扣40%，而领用购进的原材料，由于原先的税已经抵过了，所以已抵扣的40%部分应于转出，等次年抵扣: 1借:在建工程 贷:原材料 2借:应交税费—待抵扣进项税额40% 贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）40% 然后自产产品的话，不用做税务处理，领用时 借:在建工程 贷:库存商品

您好老师。请问，自产产品用于在建厂房怎么做会计分录？

自产产品用于在建厂房，增值税是“视同销售行为”，应照章缴纳增值税（企业所得税不是作为“视同销售行为”的，就是不作为应纳税所得额），会计处理如下：

借：在建工程—××厂房 贷：库存商品—××产品应交税费—应交增值税（进项税额）

将自产产品用于在建工程是否为视同销售行为？

你好，营改增之后，领用自产产品用于不动产建造，不再视同销售，因为不动产同样征收增值税，在以后厂房转让或出售时，计征增值税，纳税链接没有断裂，为生产产品购进的原材料由于进项税是一次性抵扣的，所以针对领用自产产品所耗用的材料进项税种，需要转出40%，计入应交税费--应交增值税（待抵扣进项 ）明细科目。

建造厂房领用自产产品？

领用自产产品在不同情况下的处理。

（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。

分录是：

借：在建工程

贷：库存商品

（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上确认销项税额。

分录是：

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

领用自产的产品时的分录？

1、用于工程是非应税项目，所以要视同销售 借：在建工程 贷：库存商品 销项税 2、销售部门和管理部门领用不需考虑增值税，根据增值税暂行条例实施细则第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

借：管理费用（销售费用） 贷：库存商品 3、同2说明，用于福利要计算增值税，同时注意，增值税要根据市场价进行计算 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 销项税

分享到：